Magyarországon a személyi jövedelemadó-törvény szerint a magánszemély minden bevétele adóköteles, kivéve, ha az adott jövedelemre a törvény kifejezett adómentességet ír elő. A NAV 2023-ban kiadott tájékoztatója a „tartalomszolgáltató platformon szerzett jövedelmek” kapcsán külön is rögzíti, hogy a TikTok-ból, YouTube-ból, Instagram-ból vagy OnlyFans-ből származó kifizetések adókötelesek, függetlenül attól, melyik országban székel a platform üzemeltetője.
Hogyan vallhatod be, és mennyi adót fizetsz?
Ha magánszemélyként (nem egyéni vállalkozóként) kapod a TikTok-kifizetést, akkor a bevétel önálló tevékenységből származó jövedelemnek számít. Kétféleképpen számíthatod a jövedelmet:
- 10 %-os költséghányad – ilyenkor a bevétel 90 %-a után fizetsz 15 % SZJA-t, és – ha az éves összjövedelmed eléri a minimálbér 30-szorosát – 13 % szochót is.
- Tételes költségelszámolás – számlával igazolt kiadásaidat (kamera, stúdióbérlet, szoftver-előfizetés stb.) levonhatod a bevételből.
Ha a tartalomgyártást üzletszerűen végzed (rendszeres posztok, szponzorált videók, merch-értékesítés), a NAV gyakorlata szerint már az első forinttól egyéni vállalkozást kell indítanod, és számlát kell kiállítanod a TikTok közvetítőcége (pl. TikTok UK Ltd.) felé. Ilyenkor három jellemző adózási opció jöhet szóba:
- Átalányadó – szolgáltató EV-ként 40 % költséghányad jár; éves 24 millió Ft bevételig a jövedelem 60 %-a után fizetsz 15 % SZJA-t, 18,5 % TB-t és 13 % szochót.
- KATA – 18 millió Ft-ig tételes havi adó (50 000/75 000 Ft), de csak akkor választható, ha kizárólag magánszemélyeknek számlázol. A TikTok B2B kifizetései miatt ez többnyire nem járható út.
- Társas vállalkozás (bt./kft.) – ha a márkaépítés, merch vagy ügynökségi együttműködések miatt nagyobb forgalmat vársz, érdemes lehet céget alapítani, ahol a társasági adó 9 %, de osztalékkal együtt nő a tényleges adóteher.
Áfa és nemzetközi szolgáltatás
A TikTok a legtöbbször B2B szolgáltatásvásárlóként (reverse charge) fizet a tartalomkészítőnek. Ha egyéni vállalkozóként évi 12 millió Ft felett jársz, vagy eleve áfás vagy, EU-s közösségi adószámot kell kérned. A számlán „Áfát a megrendelő fizeti” (reverse charge, Art. 138) megjegyzéssel állítod ki a szolgáltatást, és a belföldi áfa-bevallásban a 76. sor (EU-n kívüli megrendelő esetén a 20. sor) vonatkozó rubrikáját töltöd.
Mire figyel a NAV?
- Banki beérkezés – a platform külföldről utal, de a magyar pénzintézetek átadják az adatokat a NAV-nak.
- Életviteli költségek – ha a bevallott jövedelmed alacsony, de drága eszközöket, autót vagy lakást vásárolsz, a NAV életvitel-vizsgálatot indíthat.
- Számlázás – B2B együttműködéseknél (szponzorált poszt, termékmegjelenítés) a megbízó cég is adatot szolgáltat rólad.
Érdemes szakértőhöz fordulni
Ha TikTok-ból származó bevételed már havi szinten jelentős, célszerű könyvelővel vagy adótanácsadóval egyeztetni. A jogszabályok gyorsan változnak, és a helytelen adózási forma (pl. KATA B2B kifizetés mellett) utólagos bírságot vonhat maga után. Dajka Gábor tapasztalata szerint a tartalomgyártók akkor járnak a legjobban, ha már az első kifizetéstől rendszerezik a számlázást, költséggyűjtést és félreteszik az adóelőleget.
Legfontosabb tanulságok
- TikTok-bevétel = adóköteles jövedelem, magánszemélyként SZJA-t, vállalkozóként járulékokat is kell fizetni.
- Rendszeres, üzletszerű tevékenységnél indíts egyéni vállalkozást, és számlázz.
- 12 millió Ft felett (vagy EU-s szolgáltatás miatt) áfakötelezettség is felmerül.
- A NAV a pénzmozgáson keresztül lát, nem a platform nevén – a számlakivonat nem hazudik.
